各市州教育局：

为了认真贯彻落实教育部、财政部《关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》（教财〔2008〕21号）和财政部、教育部《关于进一步加强农村义务教育经费保障机制改革资金管理的若干意见》（财教〔2009〕2号）精神，经商省财政厅同意，决定结合中小学财务管理工作专项检查，组织开展全省中小学财务管理及其体制审计调查，现就有关事项通知如下：

一、调查目的

全面了解新机制改革以来我省中小学财务管理及其体制现状，总结我省中小学财务管理工作先进经验，揭示当前我省中小学财务在预算编报、资金支付、收支管理、监控评价等环节存在的主要问题，在深入剖析问题形成原因的基础上，依据现行法律法规及相关制度的要求，科学提出进一步改进我省中小学财务管理及其体制的建议，为制订强化中小学财务管理和农村义务教育保障机制改革资金管理的相关制度提供第一手资料。

二、主要内容

(一)中小学财务管理现状

1、预算管理

(1)中小学是否普遍开展了财务预算编报工作？预算编报的主体是谁（是否存在教育行政部门代编，代编面有多大）？预算编报是否遵循了“二上”、“二下”的原则。

(2)中小学预算是否经县人大批复后下达，预算下达是否由政府财政部门下达教育行政部门后再下达到各预算编制单位？

(3)县级教育、财政部门是否建立了中小学财务预算管理制度，值得借鉴和推广的有哪些？

(4)通过对中小学财务预算执行情况检查，对当前预算编制的科学性、准确性和规范性进行评价，目前还存在哪些问题，原因何在？

2、资金拨付

(1)县级财政部门是否普遍建立了国库集中支付和政府采购制度，是否建立了支撑国库集中支付和政府采购的比较完备的服务体系？运行情况怎样？

(2)各会计主体单位是否按规定开设和管理银行账户？实行国库集中支付的单位是否开设了零余额账户？怎样办理日常支付手续？

(3)已建立国库集中支付和政府采购制度的县市执行情况怎样，目前还存在哪些需要解决的问题和需要完善的地方？

3、会计核算

(1)是否目前还保留会计集中核算制度？会计集中核算机构是财政部门还是教育部门单独设立或者两个部门共同设立的？基本职能和服务范围如何界定？

(2)实行会计集中核算的相关管理制度有哪些？是否健全？有哪些明显的优势和缺限？

(3)实行会计集中核算目前已经导致了或者将会导致哪些问题出现？

(4)中小学是如何执行“收支两条线”管理的？

(5)调查了解会计信息披露的完整性、真实性和及时性情况。

(二)中小学资产管理状况

1、是否建立了统一的资产管理制度，学校的土地使用权，房屋建筑物是否取得了产权证明，其他固定资产是否做到统一登记，建立固定资产台帐进行管理？

2、是否做到将会计主体单位拥有和控制的资产均纳入单位法定账户进行有效管理？是否仍存在私设“小金库”现象，其根源何在？

3、中小学资产的处置是否符合相关规定？

4、中小学对外投资和校办产业管理状况如何？

(三)新机制经费管理情况

1、各县市区是否按照财政部、教育部的要求，设立了新机制经费管理机构，其履行职责情况如何？

2、各县市区是否按照中央和省的要求，足额安排分担经费，逐步提高公用经费拨款标准并及时拨付？

3、新机制经费在使用过程中是否符合国家对建立危房改造长效机制和加强师资培训的要求，尚存在哪些有待解决的问题？

(四)中小学财务管理队伍建设现状

1、全省中小学财务管理队伍基本情况（包括人员数量、职称状态、年龄结构、学历结构、男女比例）

2、专兼职财务管理人员是否全部做到持证上岗。

3、市县中小学财会人员继续教育培训开展情况并主要依托哪些途径实现，目前还存在哪些需要解决的问题？

4、中小学财务管理队伍总体法制意识、财政纪律观念、沟通能力、职业责任感和认同感如何？

三、组织方式

此次审计调查由省教育厅、省财政厅联合组织，省市教育系统内部审计机构具体承办，计财部门密切配合。各市州教育局负责组织对所属县市区进行全面调查，并形成市州的审计调查报告；省教育厅从市州县内审机构中抽调专人组织审计调查组赴各市州进行抽样调查，吸纳市州审计调查成果，形成全省综合报告。

四、调查范围

全省统一以2009年6月30日作为调查时点。各地在调查中要特别注意样本的典型性和代表性，所选取的样本应该覆盖各县市区各类中小学，既包括城镇学校也包括农村学校，既要有义务教育阶段的初中、小学、九年一贯制学校，也要有普通高中、职业中学。

五、实施步骤

2009年8月31日前完成工作布置和参加调查人员的业务骨干培训等各项前期准备。

2009年9月1日至9月30日，市州完成本地区审计调查，并上报调查报告。

2009年10月8日至10月31日，省教育厅组织抽样调查并上报审计调查综合报告。

各地要高度重视此次审计调查，按照本通知要求，周密细致地制订调查方案，并精心组织实施，确保调查任务按时完成。我厅决定于2009年8月26日至27日（25日下午报到）在长沙景天大酒店（长沙市荷花路392号，荷花路与嘉雨路交汇处，电话：0731—84725777）召开此项工作布置会，同时举办参加中小学财务管理体制审计调查人员业务骨干培训，请各市州教育局内审机构负责人参加，并可另抽调1人一同参加培训。

二OO九年八月十八日

抄送：省财政厅